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招蛇术的原理:亲眼所见:湘西“蛇王”的“锁蛇术”和“招蛇术”

三沢明美来自:内蒙古 锡林郭勒盟 阿巴嘎旗 时间:2020-05-11 18:00:48 坐标: 6085°

精选的招蛇术的原理:亲眼所见:湘西“蛇王”的“锁蛇术”和“招蛇术”

湘西永顺县龙寨镇十里冲,深山里有一片杉木林,这片杉木林里毒蛇成堆,每到夏天,附近的老百姓都不敢到这片林子里去。面对毒蛇的威胁,大家不免胆战心惊。这时,当地有一个姓鲁的人,50多岁了,一副憨厚老实的样子。他对大家说:“不要怕,我有办法。”只见他走进林子里,在山上贴了些什么标记,走出林子对大家说:“随便到树林走,保证没事。”果然,大家到林子里劳动,没碰上毒蛇。据说,这个姓鲁的人使用的办法叫封蛇术,即让林子外的蛇不进这片树林,而树林里的蛇都钻进洞中藏了起来。此后,大家每次进树林劳动,他都事先到树林里封蛇。一个夏季过去了,大家在这片树林里劳动,都平安无事。

老鲁还可以与蛇对话,能把蛇招之即来,挥之即去。更为奇怪的是,他还能让蛇找药给人治疗蛇伤。

那是一个深秋的日子,该乡某山寨里的人正忙着收获成熟的苞谷。

“不好了,有人被蛇咬伤了!”突然山里面传来惊恐的呼叫声,打破了村子的宁静。大家纷纷丢下手中的活计,赶往出事的地点。

亲眼所见:湘西“蛇王”的“锁蛇术”和“招蛇术”

亲眼所见:湘西“蛇王”的“锁蛇术”和“招蛇术”

亲眼所见:湘西“蛇王”的“锁蛇术”和“招蛇术”

亲眼所见:湘西“蛇王”的“锁蛇术”和“招蛇术”

出事点就在对面山坡上的苞谷地里,村里的一个农户在自己的地里采摘苞谷时,不小心遭到蛇的袭击,受伤部位在踝关节。

伤者倒在苞谷地里,痛得喊爹叫娘,伤口流出发黑的血。村子里有经验的人忙着给他扎住大腿根部,防止毒液侵入上身。但还是无济于事,伤者的嘴唇逐渐发乌,口吐白沫,眼看就有生命危险。

这时有人建议,邻寨的老鲁会招蛇术,把他叫来,看他有什么方法对付蛇伤。看来也只有这个办法了,有几个腿脚快的年轻人自告奋勇去请老鲁。老鲁风尘仆仆地赶来了,后面还跟着个小徒弟,手里拎着个小箱子。他走近伤者,望了望伤者的伤口与瞳孔,然后对周围的人说:“蛇药没有,但我有办法把咬伤人的蛇喊出来,要它找草药给他疗伤。”

有人说,老鲁要将蛇从山里请出来,而且是在蛇快要冬眠的时候,是不是吹牛皮呢?老鲁解释说:“每一个山头的蛇是由蛇王统管的,蛇一般不会伤人,除非它受到了人的攻击。这条五步蛇主动攻击人,它破坏了蛇类世界的规矩,蛇王将会惩罚它。我现在念咒语,让蛇王出面责成这条五步蛇找出草药,给人疗伤。”

招蛇法事就在村子南面的坪场上举行。师徒俩以坪场的正中为圆心,由里往外划了三个不同大小的圆圈,并沿着圆圈插满了线香。然后要求围观者站在最大一个圆圈外面,并告知大家,自己将于正中打坐,念咒语。待一会儿蛇出来时,大家千万别出声,更不要大声喧哗;否则惹恼了蛇王,它会号召满山的蛇向人群发起进攻,后果不堪设想。

线香点起来了,青烟缕缕。老鲁双手合十,双目紧闭,嘴里念念有词;他从外向内绕着圈子行走,越走越快,以至于人仿佛飘了起来。大家只听见圈内呼呼的风响。然后巫师走到圆心,席地而坐。虽经快速奔跑,仍然气定神闲,一副莫测高深的样子。他口中念起咒语。

突然,从坪场附近的草丛中蹿出一条蛇来,有一米多长,嘴里含着草药,嗖嗖地朝圆圈处蹿来。

“蛇,五步蛇!”现场一片慌乱,人们目瞪口呆,禁不住往外退却。老鲁的弟子赶紧示意大家站在原地不要动。

五步蛇由外而内地绕着三个圆圈滑行了一周,来到老鲁身边,将咬碎的草药吐在老鲁的脚边。在它扬起头时,大家发现它的嘴里滴着鲜血。蛇离开了法场,朝村子前面的小溪里缓缓游去,用清澈的溪水清洗了嘴巴,然后消失在旷野中。

老鲁赶紧停止法事,拣起草药给伤者敷上。令人惊奇的是,刚才还奄奄一息的伤者,病情立刻得到缓解。现场围观的群众将老鲁师徒团团围住,赞不绝口。老鲁介绍:刚才五步蛇口腔流血,是因为人对它也有毒,它攻击人时,自身也受到了伤害。它在溪水边用流水清洗,是给它自己疗伤。

老鲁是在众目睽睽之下将咬人的毒蛇请了出来的,看不出造假的痕迹。人们大惑不解。有人解释,蛇的听觉十分灵敏,老鲁请蛇的关键在那一段咒语,可能是咒语对蛇的听觉产生了影响。如此说来,老鲁可以与蛇交流?聪明的你,你信么?更多精彩能容尽在微信公众号:dushiyouzhihui(长按可复制)

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以下是的一些我们精选的2514: 宝馨科技的“资本妖术”:如何用 100 万买下一家上市公司

文 / 常山 市值风云

上市公司的奇葩并购已成为 A 股一道独特的风景线,$ 宝馨科技 ( SZ002514 ) $ 一直是这道风景线中极为重要的一抹亮色。宝馨科技自上市以来就故事年年有,去年特别多,比如,一家全资子公司超预期盈利,一家巨额亏损。

宝馨科技全资子公司友智科技去年因闪电收购一家网贷平台(被深交所问询后,改称卖软件),盈利超预期,顺利 " 兑现 " 并购时的业绩承诺(下文详解);另外一家控股子公司上海阿帕尼去年计提巨额资产和商誉减值,造成宝馨科技在 2016 财年大幅亏损(下文详解)。

故事背后的故事,总是让人大跌眼镜。

此外,宝馨科技还向我们演绎了一出老大主动退位让贤、小弟奋发有为顺利上位的温情戏,看得不明就里的旁观者热血沸腾,齐声夸赞真是 A 股清流。

一、价值 100 万的摇钱树

故事要从深交所的问询开始说起。

2017 年 5 月 23 日,深交所向宝馨科技发去问询函。其中,第一个问题:

根据你公司的有关材料,2016 年,友智科技合并报表范围发生变更,新增子公司南京聪诺信息科技有限公司(以下简称 " 南京聪诺 "),购买日至期末被购买方的营业收入和净利润分别为 3175.21 万元和 3354.78 万元。

请你公司补充披露报告期内友智科技收购南京聪诺的原因,对友智科技 2016 年业绩的具体影响,是否存在通过收购南京聪诺以实现业绩承诺的情形

交易所见多识广,问询函一针见血指出宝馨科技年报中所披露的令人不解的情况。宝馨科技在 2016 年报中是这样说的,见下图:

来源:截自宝馨科技 2016 年财报 P26

来源:截自宝馨科技 2016 年财报 P180

从宝馨科技 2016 年财报所披露的关于南京聪诺信息科技有限公司(以下简称 " 南京聪诺 "),我们获取的信息是:

1. 南京聪诺给上市公司带来了 3354.78 万元的盈利(宝馨科技财报 2016 年财报 P26 所述);

2. 南京聪诺 " 购买日至期末被购买方的收入 " 是 3175 万余元," 购买日至期末被购买方的净利润 " 是 3354.78 万元;

3. 南京友智顺利完成并购时对 2016 年的业绩承诺(因收购南京聪诺带来 3300 多万净利润)。

据 2016 年财报的信息,会得出这么一个结论:南京友智在 2016 年 6 月 18 日花 100 万元买入南京承诺 100% 股权,当年年底就实现了 3350 多万的净利润,半年内的投资回报率达 3300%。

这样的资产到底是怎么忽悠人家 100 万就卖掉的啊,求教。

当然,一般情况下,发生是这类低投入、高产出,只有在等为数不多的行业中才会出现。别的上市公司称得上 " 资本魔术 ",但宝馨科技堪称 " 妖术 "。所以,深交所也很好奇,就发来的问询函。

上市公司的回复是这样的,见下方截图:

上市公司的回复要点:1. 收购的南京聪诺并没有实现盈利,实现盈利的是重新组建研发团队开发相关软件后,软件销售带来的收入;2. 当期利润高于销售收入是因增值税退税收入形成的。

看似天衣无缝的回答,完美。可是,风云君(ID:mvlegend)就有狗拿耗子多管闲事的癖好,对宝馨科技的回复产生了疑问:

1. 聪诺锅炉燃烧系统风量(风速)在线测软件 V2.0(以下简称 " 风速 2.0")和聪诺锅炉燃烧系统烟气流量(流速)在线测软件 V2.0(以下简称 " 流速 2.0"),属于专业度非常高的软件,必须与特定硬件配套使用,一般是硬件供应商统一配套卖给客户。

如果说该类软件单独销售给客户,风云君(ID:mvlegend)实在不能接受这个理由(请问,没有苹果手机的人会去买 IOS 系统吗?);如果是配套销售,那么,在没有并购之前,南京友智卖给客户的软件是谁开发的?如果是南京友智自行开发的,那么,请说明花 100 万收购南京聪诺的合理性(在已有南京友智软件开发团队基础上为什么还要额外花 100 万去收购一家主营业务为网贷的公司)?

风云君更不接受南京聪诺拥有与 " 锅炉燃烧系统 " 相关的技术优势(南京聪诺之前是做网贷的 , 其拥有的专利技术和技术人员以及曾经的开发项目均是网贷,与锅炉燃烧半毛钱关系没有)

2. 风速 2.0 和流速 2.0 软件如果是配套销售,那么,如何确认销售收入?跟南京友智如何进行收益切分?如果不需要进行收益切分的话?那么,又是如何确认 2016 年的销售收入和净利润的?

3. 上市公司在回复深交所问询函中提到,风速 2.0 和流速 2.0 软件销售,但是并没有公开该两款软件的实际销售金额,那么,风云君想追问,这两款软件的真实的销售金额是多少?南京聪诺在截止收购时点并未实现收入(收入为 0),怎么就逆天的几个月实现 3354.78 万元净利润?是否涉嫌为完成业绩承诺而进行利益输送?

报告局座,有妖气!

二、借壳往事:A 股 " 禅让 " 清流

2014 年的夏天比以往时候来得更热一些。经过长达 1 年的准备,南京友智科技有限公司如愿投入到了上市公司宝馨科技的怀抱,并作出了 2014-2016 年的业绩承诺。

(一)并购的故事

1. 收购前基本财务数据

根据中和资产评估出具的 " 中和评报字(2013)第 BJV3042 号 "《资产评估报告》,截至评估基准日 2013 年 12 月 31 日,友智科技的资产账面价值为 4940.05 万元,负债账面价值为 2824.41 万元,净资产账面价值为 2115.64 万元(母公司报表数据)。

评估机构 " 给出 " 友智科技 100% 股权的评估价值为 42348.00 万元,估值约为净资产账面价值的 20.02 倍(如此高溢价,暂且按下不表,反正这在我大 A 早就稀松平常了),本次并购的交易对价是 4.23 亿元。

由此,在公司合并报表中自然就形成 3.6 亿多元的商誉。市值风云写过多篇文章剖析商誉,感兴趣的小伙伴可自行查看。这是颗雷,是不知道什么时候炸的雷!

2013 年度,友智科技实现营业收入 4,484.97 万元,净利润 1,251.52 万元,其营业收入相当于同期上市公司营业收入的 13.67%,净利润相当于同期上市公司净利润的 61.72%。营收和净利润的高增长都是发生在上市或被并购之前,已成公开秘密。

2. 业绩承诺及兑现

按照套路,标的方,即友智科技的陈东总及其夫人汪敏对标的资产的盈利能力充满信心,向上市公司做出承诺:友智科技 2014 年度、2015 年度、2016 年度实现的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者的净利润将不低于 2,950 万元、4,900 万元、5,800 万元。

备注:2013 年的净利润仅仅是 1251 万元。

据此计算,2013 年到 2016 年,净利润的累计增长了 383.53%,净利润的年复合增长率达到 69.09%。各位小伙伴们有木有惊呆?!

在陈东总的英明领导下,友智科技在业绩承诺期内都顺利兑现了承诺!

宝馨科技原实控人叶云宙总有识人的慧眼啊,知道陈东总是为能人,果断提前退位让贤,把宝馨科技实控人的位置让给了陈东总(友智科技原老板)。

(二)退位让贤

1. 大佬让贤

宝馨科技原实际控制人是萨摩亚广讯有限公司,原实际控制人是叶云宙及其妻子 CHANGYU-HUI(均属于外商)。宝馨科技的招股说明书显示,叶氏夫妇间接持有宝馨科技 68.63% 股权。

萨摩亚广讯有限公司对宝馨科技的出资额是 3500 万元人民币,截止 2017 年 5 月 19 日收盘价,其所持宝馨科技股票市值刚好 7 亿人民币,增值刚好 20 倍。

下面请看原实控人是如何把位子换人:

第一步,并购。在 2014 年 8 月通过发行股份 + 现金对价的方式完成对南京友智科技的收购,借以找到接实控人帽子的下家——陈东及其妻子汪敏。

第二步,协议转让。2014 年 11 月 19 日,广讯有限公司分别与自然人陈东、杨荣富签署了《股份转让协议》。陈东协议受让广讯持有的 2,700 万股宝馨科技无限售流通股。

第三步,实控人变更。权益变动完成后,陈东及其一致行动人汪敏将持有宝馨科技 76,488,054 股,占上市公司总股本 27.61%,成为公司控股股东和实际控制人(二股东持股比例 24.19%)。

风云君(ID:mvlegend)很遗憾地告诉大家,虽然实控人和二股东持股比例非常接近,但是吃瓜群众都期待的股权争夺战木有发生。

宝馨科技新的实际控制人陈东总,不负众望,带领友智科技在 2014-2016 年的业绩承诺期内均实现了业绩承诺!

2." 经营性现金流 " 的梗

各位读者小伙伴们应该都比较关心,陈东总是如何带领友智科技在实体经济走弱的情况下逆势增长?

继续看友智科技的近两年相关财务指标与同行业上市公司比较,统计了与友智科技同处于环保测或现场仪器的部分上市公司,如下表:

来源:根据各上市公司财报数据整理

说明,上表中的营业收入和营业利润为上市公司的环保测或现场仪器等子行业数据,非上市母公司报表数据。

宝馨科技旗下的环保业务主要包括友智科技和上海阿帕尼两家公司。其中,上海阿帕尼 2015、2016 年均亏损,因此,宝馨科技在环保行业的营业收入和营业利润主要是友智科技贡献的,上市公司对应行业毛利率基本可以反映是友智科技的毛利率。

从上表,可清晰看出在与同行业上市公司对比中,宝馨科技(友智科技)的毛利率 2015、2016 年在六家上市公司均是最高的,其中,2016 年更是高达 69%,超过环保测行业前五的万讯自控——友智科技国内主要的竞争对手(并购友智科技报告中明确表述)约 14 个百分点。

对于一家仍处于市场开拓期的企业而言近 70% 的毛利率水平,确实让人吃惊。

此外,在净利润现金含量中,只有宝馨科技在 2015、2016 年连续两年为负,其他上市公司均为正;每股经营现金流量中,宝馨科技在 2015 年为负,2016 年最少。

这两项指标反映的是企业经营所产生的现金流对净利润及每股的实际贡献程度,在同行业中,毛利率最高,但是经营性现金流却是最低,甚至为负,这又是为什么呢?

风云君即使不说,常读市值风云的老司机也都懂经营性现金流这个梗,到底代表什么——对对对,你看你们都会抢答了!

风云君虽然在 A 股百乐门门口讨饭多年,见过的幺蛾子事不少,但是看到这样的 报表也是一脸懵逼啊。

但是宝馨科技的故事可远不止这些,下集将揭开不为人知的一面。

敬请期待!

END

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